報稅截止日期已過，但仍有數千名納稅人仍在等待退稅。儘管稅務機關已處理了大部分退稅，但仍有一些案件待處理或延誤。部分退稅延遲是因為需要額外的審核，而有些退稅款項則根本無法到達納稅人的銀行帳戶。
原因並非總是錯誤或審計。還有一個鮮為人知的原因會導致零退稅，即使報稅結果對納稅人有利。這就是自動債務抵銷機制，稅務機關會在納稅人有未償債務時採用這種機制。
稅務機關為何可能拒絕退稅？
稅務顧問何塞·拉蒙·洛佩斯·馬丁內斯（José Ramón López Martínez，社交媒體帳號為@tu_blog_fiscal）解釋說，如果納稅人拖欠稅務局或其他公共機構的稅款，退稅款項可能會被扣除。在這種情況下，應繳稅款將用於償還這些債務。這位專家舉了一個具體的例子：一位自僱人士申請了一個季度的增值稅延期繳納，但仍有未繳稅款。如果他的所得稅申報結果為退稅，稅務局會用退稅款來抵銷這些債務，而這位納稅人將一無所獲。
要確定是否如此，第一步是在稅務局網站上查詢您的檔案狀態。在「處理狀態」部分，您可能會看到一則訊息，表示您的申報表正在審核中，或退款金額為零。這通常意味著已應用了抵免。洛佩斯·馬丁內斯也建議您查詢是否有其他相關機構的未繳稅款，例如社會安全機構或地方政府。
時限和滯納金
如果沒有未償債務且退稅款尚未到賬，稅務機關最多有六個月的時間來支付退稅款。該期限從報稅季結束日（6月30日）或逾期申報日（如申報逾期）開始計算。如果稅務機關超過該期限仍未支付退稅款，納稅人有權獲得滯納金。
利息從到期日次日起計算，直至付款指令發出之日止。需要注意的是，根據最高法院2023年修訂的一項裁決，這部分利息必須在您的所得稅申報表中作為資本利得申報。要申請退還此分利息，首先要確認您沒有未償債務，並且您的報稅表填寫正確。之後，您可以提交書面退稅申請，其中包含相應的利息。
最終，關鍵在於審核檔案，確保沒有未償債務。如果一切妥當且六個月期限已過，納稅人無需採取任何進一步行動即可申請滯納金利息。稅務機關將自動通知納稅義務人已收到款項及利息。
