創辦企業面臨諸多挑戰，但也有一些稅收優惠政策可以在創業初期提供一定的財務支持。其中最吸引人的無疑是分期繳稅的可能性。 折扣15% 企業所得稅稅率為 25%，而不是一般的 25%，這對於開始獲利的企業來說可以節省一大筆錢。
然而，事情並非表面看起來那麼簡單，稅務部門已經開始認真審查相關要求。細節決定成敗，尤其是談到…的時候。 公司策略架構 或者當與其他公司有聯繫時，因為解釋錯誤可能會導致相當尷尬的檢查。
獲得稅收優惠的基本要求
公司要享受這項激勵措施，必須在2013年1月1日或之後註冊成立，並且發展出… 實際經濟活動這意味著你必須組織人力和物力資源來生產或分銷商品和服務；僅僅有此意向或進行申請建築許可證或岩土工程研究等初步步驟是不夠的，因為這不構成活動的實質性開始。
在某些情況下，此優惠完全不適用。例如，如果該活動已經由…開展，則這項優惠不適用。 個人或相關實體 並且已透過任何合法途徑轉移至新公司。另一方面，如果持有超過50%股份的合夥人在公司成立前一年已從事相同業務活動，則該規定也不適用。
此外，通話不計入遊戲。 資產實體那些主要資產與經濟活動無關的納稅人。此時，納稅人必須證明公司正在運營，並且其資產與業務相關。
企業集團和公司控制問題
最具爭議的問題之一是集團的定義。根據《商法典》第42條，當一個實體行使下列權利時，即構成集團： 對另一方的控制這通常是透過持有多數投票權或資本來實現的。如果公司被認定為某個商業集團的一部分，它將自動失去其作為新成立實體的地位。
區分股東的巧合和真正的集團至關重要。稅務總局已明確指出，多家公司擁有相同的股東並不構成集團。 前提是這些公司之間並沒有直接控制關係。這對房地產或再生能源等行業來說是個好消息，因為這些行業通常會為每個專案設立獨立的特殊目的公司。
然而，如果一家外國公司擁有新實體超過50%的股份，行政部門通常會推定存在… 控制關係在這些情況下，即使公司是新成立的，從一開始就被視為集團的一部分，因此不適用較低的稅率和抵消負稅基的特殊制度。
何時檢查是否滿足要求？
很多創業者都在這裡犯錯。目前存在一個爭論，即是否只需在公司成立時滿足各項要求，還是必須持續滿足這些要求。中央經濟行政法院 (TEAC) 和稅務總局 (DGT) 的現行標準表明，必須對這種情況進行分析。 稅金提列日 首次取得正應稅基數的期間。
這意味著，即使公司成立之初是“清白的”，但如果在產生第一個利潤時已被另一家公司收購，或者創建了構成商業集團的子公司， 基本上，不屬於任何團體的要求必須在憲法中得到滿足，並且在行使第一項權利和下一項權利時也必須滿足。
甚至有些案例中，馬德里高等法院的裁決非常明確：如果一家公司在成立之初就隸屬於某個集團，即使之後在開始運營前將其股份出售給了個人，那麼… 即使首次領取福利時已不在團體中，也無法享有優惠費率。
減稅的截止日期和臨時適用條款
15% 的稅率適用於第一個稅基為正的納稅期間以及下一個納稅期間。對於被歸類為…的公司 新興公司或新創企業這項福利更加優厚，涵蓋福利的第一年以及接下來的三年。
關於如果第二年出現負收益該怎麼辦，這是一個非常常見的問題。 TEAC 2023 年 7 月的決議明確指出，該優惠僅適用於第一個盈利年份，並且僅適用於… 即使後者出現虧損，降低後的利率也不能「延期」或延後到下一個獲利年份再執行。
因此，如果一家公司在2025年獲利，但在2026年虧損，那麼優惠政策就到此為止。即使該公司在2027年再次獲利，也無法再次享有15%的稅率，因為… 截止日期已過。 而且這並不取決於兩次練習中基礎都是正的。
為了充分利用這些優勢，最好避免設立子公司或引入控股股東，以免公司成為大型企業集團的一部分，直到… 適用優惠稅率。這確保在改變公司結構之前，稅收節省能夠充分實現。
簡而言之，要享受 15% 的優惠稅率，該公司必須滿足以下條件：並非由先前的業務轉讓而來，並非控股公司，而且，最重要的是， 既不在其誕生之時，也不在其開始受益之時，嚴格遵守財政年度的時間順序。